Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

Iva

Corrispettivi grande distribuzione

Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di maggio da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.

Mod. 730/2014

• Consegna al CAF/professionista abilitato, da parte del dipendente/pensionato/collaboratore, del mod. 730 e del mod. 730-1 per la scelta della destinazione dell’8‰ e del 5‰, con rilascio da parte del CAF/professionista abilitato dell’apposita ricevuta mod. 730-2;
• Consegna al dipendente/pensionato/collaboratore, da parte del datore di lavoro/ente pensionistico che presta direttamente l’assistenza fiscale, della copia del
  • rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038);
  • utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040);
  • contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
• IRPEF (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• addizionale regionale IRPEF (saldo 2013);
• addizionale comunale IRPEF (saldo 2013 e acconto 2014);
• acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
• cedolare secca (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• contributo di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un reddito complessivo superiore a € 300.000;
• IVIE (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• IVAFE (saldo 2013 e primo acconto 2014).
  • saldo IVA 2013 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 17.3);
  • imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2012 e 2013. Per i riallineamenti posti in essere in esercizi precedenti vanno versate le rate successive alla prima;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni esistenti al 31.12.2013 da quadro EC;
  • imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
    • saldo IVA 2013 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 17.3);
    • IRES (saldo 2013 e primo acconto 2014);
    • maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2013 e primo acconto 2014);
• imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2012 e 2013. Per i riallineamenti posti in essere in esercizi precedenti vanno versate le rate successive alla prima;
  • imposta sostitutiva 12-14-16% dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni esistenti al 31.12.2013 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) dovuta per il riallineamento del valore civile e fiscale dei beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di maggio e versamento dell’imposta dovuta.

Iva

Dichiarazioni d'intento

Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute, per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il mese di maggio (soggetti mensili).

Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d’intento ricevute.

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a maggio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a maggio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte

operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a maggio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a maggio relative a:

Inps

Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di maggio.

Inps

Gestione separata

Versamento del contributo del 22%, 27,72% o 28,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a maggio a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a maggio agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 22%, 27,72% o 28,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

Imu 2014

Versamento, da parte dei proprietari, titolari di altri diritti reali, locatari di immobili in leasing, dell’imposta dovuta per il 2013, prima rata o unica soluzione, tramite il mod. F24 o bollettino di c/c/p, relativa a fabbricati, comprese aree fabbricabili e terreni agricoli, ad esclusione dell’abitazione principale, diversa da A/1, A/8 e A/9, e dei fabbricati rurali strumentali.

Mod. UNICO 2014

Persone fisiche

soggetti non interessati dalla proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

Mod. UNICO 2014

Società di persone

soggetti non interessati dalla proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

Mod. UNICO 2014

Società di capitali ed

enti non commerciali

soggetti non interessati dalla proroga

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:

Mod. IRAP 2014

soggetti non interessati dalla proroga

Versamento IRAP (saldo 2013 e primo acconto 2014) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Diritto annuale CCIAA

soggetti non interessati dalla proroga

Versamento del diritto CCIAA 2014 (codice tributo 3850).

Rivalutazione

beni d’impresa

soggetti non interessati dalla proroga

Versamento dell’imposta sostitutiva (12% - 16%), in unica soluzione, per la rivalutazione dei beni d’impresa, effettuata nel bilancio 2013, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 140 a 146, Finanziaria 2014, così come previsto dal c.d. “Decreto Renzi”.

Diritto annuale CCIAA

soggetti non interessati dalla proroga

Versamento del diritto CCIAA 2014 (codice tributo 3850).

Mod. 730/2014

Consegna al dipendente/pensionato/collaboratore, da parte del CAF/professionista abilitato che presta l’assistenza fiscale, del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3.

Iva comunitaria

Elenchi intrastat mensili

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a maggio (soggetti mensili).

5‰ dell’Irpef

Adempimenti enti beneficiari

Invio, a mezzo raccomandata A/R o PEC, alla competente DRE, da parte dei legali rappresentanti degli enti di volontariato (ONLUS, APS, ecc.) iscritti nell’apposito elenco 2014, della dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà attestante il possesso dei requisiti, unitamente alla copia del documento d’identità. Per le associazioni sportive dilettantistiche la dichiarazione in esame va inviata all’Ufficio territoriale del CONI nel cui ambito si trova la sede dell’associazione.

Inps

Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di maggio.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro.

Mod. UNICO 2014

Persone fisiche

Presentazione presso un ufficio postale del mod. UNICO 2014 PF, relativo al 2013, da parte delle persone fisiche che possono presentare il modello cartaceo.

Imu

Dichiarazione 2014

Presentazione al competente Comune della dichiarazione IMU relativamente ai fabbricati / aree posseduti all’1.1.2014 o per i quali sono intervenute variazioni ai fini della determinazione dell’imposta.

Rivalutazione

Terreni e Partecipazioni

all’1.7.2011

Versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni non quotate posseduti, non in regime d’impresa, all’1.7.2011 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

Rivalutazione

Terreni e Partecipazioni

all’1.1.2013

Versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni non quotate posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2013 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

Rivalutazione

Terreni e Partecipazioni

all’1.1.2014

Versamento della prima o unica rata dell’imposta sostitutiva dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni non quotate posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2014, prevista dall’art. 1, comma 156, Finanziaria 2014(codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

Pos

attività commerciali

e di servizi

Termine ultimo per attivare il POS da parte dei soggetti che effettuano l'attività di vendita di prodotti e di prestazione di servizi (commercianti al minuto, pubblici esercizi, carrozzieri, barbieri, saloni di bellezza, società di servizi, ecc.) e studi professionali (geometri, ingegneri, avvocati, consulenti del lavoro, dottori commercialisti, ecc.).

Iva

Elenchi “black list”

Invio telematico della comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con operatori aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a € 500, relative ad maggio (soggetti mensili);

A tal fine va utilizzato il quadro BL del Modello di comunicazione polivalente.

Iva

Acquisti da San Marino

Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza IVA) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati a maggio.

A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente.

Comunicazione 2013

leasing / locazioni / noleggi

Invio telematico della comunicazione dei dati riguardanti i contratti stipulati nel 2013 da parte:

-     delle società di leasing, per i contratti di leasing finanziario e/o operativo, aventi ad oggetto immobili e mobili;

-     degli operatori esercenti l’attività di locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, unità da diporto e aeromobili.

In alternativa all’apposito modello “Comunicazione contratti di leasing e di noleggio” può essere utilizzato il Modello di comunicazione polivalente, da inviare entro il 10 / 22.4.2014.