FAQ DELL’AGENZIA ENTRATE DEL 26/07/2024

Domanda

• Si chiede se l’art. 37 del D.lgs. 13/2024 - avente a oggetto il differimento al 31/07/2024 (senza alcuna maggiorazione) dei versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi - si applichi anche ai contributi dovuti sulla quota di reddito eccedente il minimale (per artigiani e commercianti) e alla contribuzione dovuta per gli iscritti alla Gestione separata.
• Si chiede, inoltre, quale sia l’ambito soggettivo di applicazione del co. 2 del citato art. 37.

Risposta

• Atteso che i contributi dovuti sulla quota di reddito eccedente il minimale (per artigiani e commercianti) e la contribuzione dovuta per gli iscritti alla Gestione separata, come precisato nella Circ. Inps n. 72/2024, devono essere versati alle scadenze previste per il pagamento delle imposte sui redditi, si ritiene che anche in relazione a tali versamenti trovi applicazione il differimento del termine previsto dal co. 1 dell’art. 37 del D.lgs. 13/2024.
• Il co. 2 del medesimo art. 37 estende il differimento, oltre che ai soggetti che adottano gli ISA o che presentano cause di esclusione dagli stessi, compresi quelli che adottano il regime dei minimi nonché quelli che applicano il regime forfetario, anche ai soggetti che partecipano a società, associazioni e imprese ai sensi degli artt. 5, 115 e 116, del TUIR. L’Agenzia Entrate ritiene che tale disposizione interessi i soggetti in essa menzionati, prescindendo, a tal fine, dall’applicazione dell'istituto del CPB. Il riferimento al “1° anno di applicazione dell’istituto del CPB” riguarda, infatti, l’ambito temporale di efficacia del differimento dei versamenti.

10 - MARTEDÍ

IMPOSTA DI BOLLO

Termine entro il quale modificare l’Elenco B (contenente gli estremi delle fatture aventi i requisiti per l’assoggettamento a bollo ma che non riportino l’indicazione prevista) relativo al 2° trimestre predisposto dall’Agenzia Entrate.

16 - LUNEDÍ

MOD. 730/2024

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 16/07 al 31/08, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

MOD. REDDITI

E IRAP 2024

Versamento della rata relativa al saldo 2023 e al 1° acconto 2024 delle imposte risultanti dalle dichiarazioni.

IVA MENSILE

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di agosto.

RITENUTE

(su pagamenti effettuati

ad agosto 2024)

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associazione in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

LOCAZIONI BREVI - VERSAMENTO RITENUTE

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore ad agosto (cod. trib. 1919).

PREVIDENZA

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di agosto;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo da parte di:

-   committente: sui compensi corrisposti ad agosto a co.co.co., lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);

-   associante: sui compensi corrisposti ad agosto agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

• Contributi Inps in agricoltura: versamento dai coltivatori diretti e IAP della 2° rata 2024 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale.

ROTTAMAZIONE-QUATER

Pagamento della 5° rata (si considera valido il pagamento effettuato entro il 23/09/2024). Il differimento della rata in scadenza il 31/07/2024 è stato disposto dal D.lgs. 108/2024.

25 - MERCOLEDÍ

INTRASTAT MENSILE

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE e per acquisti di beni/servizi ricevuti relativi ad agosto.

30 - LUNEDÍ

TREGUA FISCALE

(LEGGE DI BILANCIO 2023 E D.L. MILLEPROROGHE)

• ravvedimento speciale delle violazioni riguardanti le dichiarazioni validamente presentate relative al periodo d'imposta in corso al 31/12/2021 e ai periodi d'imposta precedenti: versamento della 7° rata delle 8 previste;
• ravvedimento speciale delle violazioni riguardanti le dichiarazioni validamente presentate relative al periodo d'imposta in corso al 31/12/2022: versamento della 3° rata delle 4 previste;
• definizione agevolata delle liti tributarie pendenti: pagamento della 6° rata;
• regolarizzazione omessi o carenti pagamenti di rate: pagamento della 7° rata.

MOD. 730/2024

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dall’1/09 al 30/09, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

ROTTAMAZIONE DEL MAGAZZINO

Il termine di versamento della 1° rata delle imposte dovute, di cui all'art. 1, co. 82, della L. 213/2023, è differito al 30/09/2024 per i soggetti per i quali detto termine scade entro il 29/09/2024. Se, in applicazione di quanto sopra, il termine di versamento della 1° rata scade successivamente a quello previsto per il versamento della 2° rata, quest'ultimo termine è differito anch'esso al 30/09/2024 (D.L. 113/2024, art. 7, co. 1).

RIMBORSO IVA UE / EXTRAUE

Termine di presentazione, i soggetti passivi Iva residenti in Italia, dell’istanza telematica per il rimborso dell'Iva assolta in altri paesi UE su operazioni territoriali nel paese UE.

Analoga procedura è ammessa con riferimento ai paesi extraUE che, a tal fine, hanno un accordo di reciprocità.

REGOLARIZZAZIONE 5‰ ONLUS E ASD

Termine ultimo per la regolarizzazione della domanda di iscrizione.

COMUNICAZIONE LI.PE.

Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche Iva effettuate nel 2° trimestre 2024.

IVA IOSS - DICHIARAZIONE E LIQUIDAZIONE

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di agosto riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IMPOSTA DI BOLLO fatture elettroniche

Pagamento dell'imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 2° trimestre 2024. Se l'importo dovuto complessivamente per il 1° e 2° trimestre non supera € 5.000, il versamento può eseguirsi entro il 30/11. La scadenza interessa anche l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche per il 1° trimestre 2024 se l’importo dovuto per tale trimestre non superava € 5.000.

DISTRIBUTORI DI CARBURANTI

Invio telematico all’Agenzia Dogane da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale dei corrispettivi relativi al mese di agosto delle cessioni di benzina/gasolio destinati all’utilizzo come carburanti per motori.

INVIO DATI AL SISTEMA TESSERA SANITARIA

Invio telematico al STS, da parte degli operatori sanitari (medici, farmacie, psicologi, ecc.), dei dati delle spese sanitarie sostenute dalle persone fisiche nel 1° semestre 2024.

EMENS

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di agosto (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

DATE

DICHIARAZIONE PRECOMPILATA 2024 (730 e REDDITI)

27/09/24

termine ultimo per annullare, tramite l’applicativo web, il modello Redditi (e i modelli Redditi PF correttivi ad esso collegati) inviato senza modello F24

30/09/24

termine ultimo per presentare il 730 precompilato all’Agenzia Entrate direttamente tramite l’applicazione web.