Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

15 - SABATO

MOD. 730/2022

Comunicazione dei sostituti d’imposta ai sostituiti di voler prestare assistenza fiscale.

17 - LUNEDÍ

IVA MENSILE

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di dicembre 2021.

RITENUTE

(su pagamenti effettuati

a dicembre 2021)

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

RITENUTE SU DIVIDENDI

Versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 4° trimestre 2021 per partecipazioni qualificate e non qualificate.

LOCAZIONI BREVI - VERSAMENTO RITENUTE

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a dicembre 2021 (cod. trib. 1919).

PREVIDENZA

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di dicembre 2021;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:

ü  committente: sui compensi corrisposti a dicembre 2021 a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);

ü  associante: sui compensi corrisposti a dicembre 2021 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

• Contributi Inps in agricoltura: versamento della 4° rata 2021 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da coltivatori diretti e IAP.

24 - LUNEDÍ

contributo per la VENDITA di PRODOTTI SFUDI O ALLA SPINA

Invio telematico, accedendo all’apposita piattaforma telematica, della richiesta al Ministero della transizione ecologica per il riconoscimento del contributo, in relazione alle spese sostenute nel 2020, rivolto agli esercizi commerciali di vicinato e alla media e grande distribuzione per la predisposizione di spazi dedicati alla vendita di prodotti alimentari e detergenti, sfusi o alla spina, o per l’apertura di nuovi negozi che predispongano esclusivamente la vendita di prodotti sfusi.

25 - MARTEDÍ

INTRASTAT

MENSILE

Invio telematico degli Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE relativi a novembre, nonché per acquisti di beni/servizi ricevuti (valenza statistica) registrati o soggetti a registrazione relativi a dicembre 2021.

N.B.: non trovano ancora applicazione le semplificazioni introdotte della Determinaz. Dogane 23/12/2021, n. 493869/RU.

INTRASTAT

TRIMESTRALE

Invio telematico degli elenchi Intrastat delle cessioni/prestazioni rese nel 4° trimestre 2021 nei confronti di soggetti UE.

N.B.: v. nota al punto precedente.

31 - LUNEDÍ

ESTEROMETRO

Invio telematico dei dati relativi alle cessioni/prestazioni effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti in Italia relative al 4° trimestre 2021 (v. RF-fl 001/2022), salvo quelle per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle documentate da e-fatture.

IVA IOSS - DICHIARAZIONE E LIQUIDAZIONE

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di dicembre 2021 riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IVA OSS - DICHIARAZIONE E LIQUIDAZIONE

Invio telematico della dichiarazione Iva OSS del 4° trimestre 2021 riferita alle vendite a distanza e prestazioni di servizi a consumatori finali UE dai soggetti registrati al regime OSS.

DISTRIBUTORI DI CARBURANTI

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di dicembre 2021/4° trimestre 2021 delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

• ad “elevata automazione”, non documentati da fattura elettronica;
• non ad elevata automazione.

caro gasolio

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza per il rimborso o compensazione, in relazione ai consumi di gasolio per uso autotrazione utilizzato nel settore del trasporto effettuati nel 4° trimestre 2021, della spesa sostenuta per il rifornimento di carburante di veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

E-MENS

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di dicembre 2021 (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Inps Agricoltura

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 4° trimestre 2021.

INVIO DATI AL SISTEMA TESSERA SANITARIA

Trasmissione al STS dei dati delle spese sanitarie sostenute dalle persone fisiche nel periodo 1/07/2021-31/12/2021, nonché quelli relativi ad eventuali rimborsi, ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata. I soggetti tenuti all’invio dei dati sono le ASL, aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, farmacie e parafarmacie; presidi di specialistica ambulatoriale, strutture per l'erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa, altri presidi e strutture accreditati per l'erogazione dei servizi sanitari, strutture autorizzate per l'erogazione dei servizi sanitari e non accreditate al SSN; iscritti all'Albo dei medici chirurghi e degli odontoiatri, degli psicologi, degli infermieri, delle ostetriche/i e dei tecnici sanitari di radiologia medica; esercenti l'arte sanitaria ausiliaria di ottico. Per gli iscritti negli elenchi speciali ad esaurimento, vanno comunicati i dati relativi alle spese sanitarie, ai fini dell’elaborazione dall’Agenzia Entrate della dichiarazione precompilata, sostenute dalle persone fisiche a partire dall’1/01/2021.

DICHIARAZIONE IMPOSTA DI BOLLO 2021

Presentazione telematica all’Agenzia Entrate della dichiarazione dell'imposta di bollo assolta in modo virtuale con indicazione dei dati necessari per la liquidazione dell'imposta (non riguarda l’imposta dovuta su e-fatture o libri contabili, cui si applica il DM 17/6/2014)

IRAP DA ERRATA APPLICAZIONE DEL QUADRO TEMPORANEO DEGLI AIUTI SI STATO

Versamento, senza sanzioni e interessi, dell’IRAP non versata e sospesa ex art. 24 del DL Rilancio, in caso di errata applicazione delle disposizioni circa la determinazione dei limiti e condizioni previsti dalla Comunicazione della Commissione UE sul Quadro temporaneo per le misure di aiuto di Stato.

QUOTA ANNUALE REVISORI LEGALI

Pagamento del contributo annuale 2022 di € 35,00 da parte degli iscritti al Registro dei revisori legali.