10 - MERCOLEDÍ

MOD. 730/2021 INTEGRATIVO

• contribuente: riceve dal CAF/professionista abilitato copia della dichiarazione Mod. 730 integrativo e il prospetto di liquidazione Mod. 730-3 integrativo;
• CAF/professionista abilitato: invio telematico all’Agenzia Entrate delle dichiarazioni integrative.

15 - LUNEDÍ

RIVALUTAZIONE TERRENI E PARTECIPAZIONI

• Rivalutazione di terreni e partecipazioni posseduti alla data dell’1/07/2020 al di fuori del regime d’impresa: versamento della 2° rata dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta;
• Rivalutazione di terreni e partecipazioni posseduti alla data dell’1/01/2021 al di fuori del regime d’impresa: versamento della 1° rata/unica soluzione dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta.

BONUS TEATRO E SPETTACOLI

Invio telematico all’Agenzia Entrate dalle imprese esercenti le attività teatrali e gli spettacoli dal vivo che hanno subito nell'anno 2020 una riduzione del fatturato di almeno il 20% rispetto all'anno 2019 della comunicazione dell’ammontare delle spese sostenute nell’anno 2020 per la realizzazione delle attività teatrali e degli spettacoli dal vivo per l’accesso al “Credito d’imposta teatro e spettacoli” (Provv. 11/10/2021 Agenzia Entrate).

16 - MARTEDÍ

IVA MENSILE E TRIMESTRALE

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di ottobre (contribuenti mensili) e al 3° trimestre (contribuenti trimestrali), questi ultimi con la maggiorazione dell’1% (esclusa per i trimestrali “speciali”).

RITENUTE

(su pagamenti effettuati

ad ottobre 2021)

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030).

LOCAZIONI BREVI - VERSAMENTO RITENUTE

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore ad ottobre (cod. trib. 1919).

PREVIDENZA

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di ottobre;
• Contributi IVS: versamento 3° rata fissa 2021 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani;
• INPS - Agricoltura: versamento della 3° rata 2021 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti e IAP;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:
• committente: sui compensi corrisposti ad ottobre a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);
• associante: sui compensi corrisposti ad ottobre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

PREMIO INAIL

Versamento della 4° rata del premio INAIL regolazione 2020 / anticipo 2021.

22 - LUNEDÌ

Enasarco

Versamento dalla casa mandante dei contributi relativi al 3° trimestre.

25 - GIOVEDÍ

INTRASTAT

MENSILE

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE relativi ad ottobre, nonché per acquisti di beni/servizi ricevuti (valenza statistica) registrati o soggetti a registrazione relativi ad ottobre.

30 - MARTEDÍ

Acconti

Mod. 730/2021

Operazioni di conguaglio sulla retribuzione corrisposta a novembre per l’importo dovuto a titolo di 2°/unica rata acconto 2021.

MOD. REDDITI

E IRAP 2021

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. Redditi/IRAP 2021 (periodo d’imposta 2020) relativo alle persone fisiche, società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare.

MOD. CNM 2021

Invio telematico all’Agenzia Entrate del Mod. CNM 2021 da parte della società/ente controllante.

OPZIONE IRAP

TRIENNIO 2021-2023

Invio telematico all’Agenzia Entrate da parte delle società di persone e imprese individuali in contabilità ordinaria della comunicazione dell’opzione per determinare la base imponibile IRAP, per il triennio 2021-2023, secondo i valori di bilancio.

OPZIONE REGIME TRASPARENZA 2021-2023

Invio telematico all’Agenzia Entrate della comunicazione dell’opzione per il regime di trasparenza fiscale per il periodo 2021-2023.

AccontO

IRPEF/Ires/Irap 2021

Versamento della 2° o unica rata dell’acconto IRPEF/IRES/IRAP/IVIE/IVAFE 2021 da persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio solare.

ACCONTI

Cedolare secca

Versamento della 2° o unica rata dell'imposta sostitutiva dovuta a titolo di acconto per l'anno 2021.

Acconti

Contributi Ivs

Versamento della 2° rata dell’acconto 2021 dei contributi previdenziali sul reddito eccedente il minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani.

Acconti Contributi Gestione Separata

Versamento della 2° rata dell’acconto 2021 del contributo previdenziale dai professionisti senza “Cassa di previdenza”.

IVA COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI PERIODICHE

Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative ai mesi di luglio / agosto / settembre per i soggetti mensili e al 3° trimestre per i soggetti trimestrali.

DISTRIBUTORI DI CARBURANTE

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di ottobre delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

• ad “elevata automazione”, non documentati da fattura elettronica;
• non ad elevata automazione.

IVA IOSS - DICHIARAZIONE E LIQUIDAZIONE

Invio telematico della dichiarazione Iva IOSS del mese di ottobre riferita alle vendite a distanza di beni importati in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150 dagli operatori registrati al regime IOSS.

IMPOSTA DI BOLLO fatture elettroniche

Pagamento dell'imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 3° trimestre ed eventualmente la somma dell'imposta dovuta per le fatture emesse nel 1° e 2° trimestre qualora tale somma sia di importo inferiore a € 250.

E-MENS

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di ottobre (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

definizioni agevolate

Versamento delle rate dovute nel 2020 e 2021 relative a:

• rottamazione-ter;
• saldo e stralcio delle cartelle.

Per il pagamento sono previsti i 5 giorni di tolleranza ex D.L. 119/2018.