Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

20 - VENERDÍ

IVA MENSILE E TRIMESTRALE

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di luglio (contribuenti mensili) e al 2° trimestre (contribuenti trimestrali), questi ultimi con la maggiorazione dell’1% (esclusa per i trimestrali “speciali”).

MOD. IVA TR

Invio telematico all’Agenzia Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al 2° trimestre (Mod. IVA TR).

ESTEROMETRO

Invio telematico all’Agenzia Entrate della comunicazione dei dati relativi alle cessioni e prestazioni effettuate e ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato relative al 2° trimestre, salvo quelle per le quali sia stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse o ricevute fatture elettroniche.

MARKET PLACE

Invio telematico all’Agenzia Entrate dai soggetti passivi che facilitano tramite l'uso di un'interfaccia elettronica quale un mercato virtuale, una piattaforma, un portale o mezzi analoghi, dei dati sulle vendite a distanza di beni nell’UE effettuate nel 2° trimestre.

RITENUTE

(su pagamenti effettuati

a luglio 2021)

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030) per gli associati qualificati.

LOCAZIONI BREVI - VERSAMENTO RITENUTE

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a luglio (cod. trib. 1919).

PREVIDENZA

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di luglio;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:

ü  committente: sui compensi corrisposti a luglio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);

ü  associante: sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

• Contributi IVS: versamento della 1° e 2° rata fissa 2021 dei contributi previdenziali sul reddito minimale dai soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti/artigiani.

premio inail

Versamento della 3° rata del premio INAIL regolazione 2020 / anticipo 2021.

CONTRIBUTI ENASARCO

Versamento dalla casa mandante dei contributi relativi al 2° trimestre.

MOD. REDDITI SC 2021

(SOGGETTI NON BENEFICIARI DELLA PROROGA)

Versamenti (dai soggetti solari; approvazione bilancio entro il mese di giugno), senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• IRES (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva del 3% sul maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione e del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione;
• diritto annuale 2021 (cod. trib. 3850).

MOD. IRAP 2021 (SOGGETTI NON BENEFICIARI DELLA PROROGA)

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e 1° acconto 2021) dai soggetti IRES con esercizio solare (approvazione bilancio entro giugno).

25 - MERCOLEDÍ

INTRASTAT

MENSILE

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE relativi a luglio, nonché per acquisti di beni/servizi ricevuti (valenza statistica) registrati o soggetti a registrazione relativi a luglio.

31 - MARTEDÍ

DISTRIBUTORI DI CARBURANTI

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di luglio delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

• ad “elevata automazione”, non documentati da fattura elettronica;
• non ad elevata automazione.

E-MENS

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di luglio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

definizioni agevolate

Versamento della rata in scadenza il 31/05/2020, in base a quanto disposto dal D.L. 73/2021 (c.d. Decreto Sostegni-bis), con riguardo a:

• rottamazione-ter;
• definizione agevolata delle risorse proprie UE;
• saldo e stralcio delle cartelle.

Per il pagamento sono previsti i 5 giorni di tolleranza ex D.L. 119/2018.