Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

16 - VENERDÍ

IVA MENSILE

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di giugno.

RITENUTE

(su pagamenti effettuati

a giugno 2021)

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030) per gli associati qualificati;
• Dividendi: versamento delle ritenute operate (26%) con riferimento ai dividendi corrisposti nel 2° trimestre per partecipazioni qualificate e non qualificate.

LOCAZIONI BREVI - VERSAMENTO RITENUTE

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a giugno (cod. trib. 1919).

PREVIDENZA

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di giugno;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:

ü  committente: sui compensi corrisposti a giugno a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);

ü  associante: sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

• Contributi Inps in agricoltura: versamento coltivatori diretti e IAP della 1° rata 2021 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale.

20 - MARTEDÍ

IVA MOSS

Trasmissione telematica, dagli operativi iscritti al MOSS, della dichiarazione IVA MOSS riepilogativa delle operazioni effettuate nel 2° trimestre relative ai servizi di telecomunicazioni, teleradiodiffusione ed elettronici resi ai consumatori finali UE e versamento dell’Iva dovuta.

20 - MARTEDÍ

SOGGETTI BENEFICIARI DELLA PROROGA

MOD. REDDITI PF 2021

Versamenti, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• IRPEF (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• addizionale regionale (saldo 2020) e comunale (saldo 2020 e acconto 2021);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• acconto d’imposta nella misura del 20% dei redditi soggetti a tassazione separata;
• cedolare secca (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• IVIE e IVAFE (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• Contributi IVS e Gestione Separata INPS (saldo 2020 e 1° acconto 2021); l’acconto 2021 è sospeso fino a nuova comunicazione dell’Inps.

MOD. REDDITI SP 2021

Versamenti, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008.

MOD. REDDITI SC 2021

Versamenti (dai soggetti solari; bilancio approvato entro il mese di maggio), senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• IRES (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008.

MOD. IRAP 2021

Versamento, senza maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e 1° acconto 2021) da persone fisiche, società di persone/enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare.

DIRITTO CAMERALE 2021

Versamento, senza maggiorazione dello 0,40%, del diritto annuale 2021 (cod. trib. 3850).

ISA

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dai soggetti ISA dell’Iva dovuta sui maggiori ricavi/compensi 2020 esposti nel Mod. Redditi 2021.

RIVALUTAZIONE

BENI D’IMPRESA e partecipazioni

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, in unica soluzione o della 1° rata dell'imposta sostitutiva del 3% sul maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione e del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione.

23 - VENERDÍ

MOD. 730/2021

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 21/06 al 15/07, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

26 - LUNEDÍ

INTRASTAT

MENSILE

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE relativi a giugno, nonché per acquisti di beni/servizi ricevuti (valenza statistica) registrati o soggetti a registrazione relativi a giugno.

INTRASTAT

TRIMESTRALE

Invio telematico degli elenchi Intrastat delle cessioni/prestazioni rese nel 2° trimestre nei confronti di soggetti UE.

30 - VENERDÍ

SOGGETTI NON BENEFICIARI DELLA PROROGA

MOD. REDDITI PF 2021

Versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• IRPEF (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• addizionale regionale (saldo 2020) e comunale (saldo 2020 e acconto 2021);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• acconto d’imposta nella misura del 20% dei redditi soggetti a tassazione separata;
• cedolare secca (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• IVIE e IVAFE (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• Contributi IVS e Gestione Separata INPS (saldo 2020 e 1° acconto 2021); l’acconto 2021 è sospeso fino a nuova comunicazione dell’Inps.

MOD. REDDITI SP 2021

Versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008.

MOD. REDDITI SC 2021

Versamenti (dai soggetti solari; bilancio approvato entro il mese di maggio), con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• IRES (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008.

MOD. IRAP 2021

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e 1° acconto 2021) dalle persone fisiche, società di persone ed enti equiparati e soggetti IRES con esercizio solare.

DIRITTO CAMERALE 2021

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto annuale 2021 (cod. trib. 3850).

ISA

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dai soggetti ISA dell’Iva dovuta sui maggiori ricavi/compensi 2020 esposti nel Mod. Redditi 2021.

RIVALUTAZIONE

BENI D’IMPRESA e partecipazioni

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, in unica soluzione o della 1° rata dell'imposta sostitutiva nella misura del 3% sul maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione e nella misura del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione.

2 AGOSTO - LUNEDÍ

DISTRIBUTORI DI CARBURANTI

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di giugno/2° trimestre delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

• ad “elevata automazione”, non documentati da fattura elettronica;
• non ad elevata automazione.

caro gasolio

Presentazione all’Agenzia Dogane dell’istanza per il rimborso o compensazione, in relazione ai consumi di gasolio per uso autotrazione utilizzato nel settore del trasporto effettuati nel 2° trimestre, della spesa sostenuta per il rifornimento di carburante di veicoli con massa massima complessiva ≥ a 7,5 t.

INVIO DATI AL SISTEMA TESSERA SANITARIA

Invio al Sistema Tessera Sanitaria, da parte degli esercenti le professioni sanitarie (medici, farmacie, parafarmacie, psicologi, ecc.), dei documenti attestanti il pagamento di spese sanitarie relative al 1° semestre 2021 ai fini della predisposizione della dichiarazione precompilata relativa all’anno d’imposta 2021

definizioni agevolate

• : pagamento delle rate in scadenza nel 2020 relative alla “Rottamazione-ter”, al “Saldo e stralcio” e alla “Definizione agevolata delle risorse UE”;
• Legge di bilancio 2019, art. 1, co. 190 e 193: pagamento delle rate relative alla definizione agevolata dei debiti tributari delle persone fisiche che versino in una grave e comprovata situazione di difficoltà economica e affidati all’agente della riscossione dall’1/01/2000 al 31/12/2017, derivanti dall'omesso versamento di imposte risultanti dalle dichiarazioni annuali e dalle attività di cui all'art. 36-bis del DPR 600/1973 e all'art. 54-bis del DPR 633/1972, nonché dei debiti derivanti dall'omesso versamento dei contributi dovuti dagli iscritti alle casse previdenziali professionali o alle gestioni previdenziali dei lavoratori autonomi dell'Inps, con esclusione di quelli richiesti a seguito di accertamento;
• Tolleranza: per il pagamento sono previsti i 5 giorni di tolleranza ex D.L. 119/2018.

E-MENS

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di giugno (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

Inps Agricoltura

Invio telematico del Mod. DMAG per la denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel 2° trimestre.