Con il DPCM 27.6.2020 è stata disposta la proroga al 20.7.2020, senza alcuna maggiorazione ovvero dal 21.7 al 20.8.2020, con la maggiorazione dello 0,40%, del termine per il versamento:
- del saldo 2019 e del primo acconto 2020:
- dell’IRPEF / IRES e relative addizionali;
- dell’IRAP per i soggetti che non possono usufruire dell’esenzione disposta dal c.d. “Decreto Rilancio”, ossia con ricavi / compensi 2019 pari o superiori a € 250 milioni che non sono “già in difficoltà” ai sensi della Comunicazione della Commissione UE 19.3.2020 C(2020), 1863 final;
- del saldo IVA 2019 per i soggetti che non usufruiscono della proroga al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza “coronavirus” (possono usufruire del maggior termine del 16.9, ad esempio, le imprese del settore ricettivo e altri soggetti di specifici settori quali ristoranti, bar e pub, pasticcerie e gelaterie, ecc., le Federazioni sportive nazionali, gli enti di promozione sportiva e le società sportive, le imprese e i lavoratori autonomi con ricavi / compensi 2019 fino a € 2 milioni).
La proroga interessa “soltanto” i soggetti ISA, i contribuenti forfetari / minimi, compresi i soci / associati e i collaboratori.
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Giovedì 16 luglio |
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Iva Liquidazione mensile |
Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta. |
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Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001). |
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Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo |
Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). |
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Ritenute alla fonte operate da condomini |
Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). |
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Irpef Ritenute alla fonte su dividendi |
Versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) sui dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:
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Ritenute alla fonte locazioni brevi |
Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919). |
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Irpef Altre ritenute alla fonte |
Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:
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Inps Dipendenti |
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno. |
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Inps Gestione separata |
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA. |
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Inps Agricoltura |
Versamento della prima rata 2020 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP).
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Lunedì 20 luglio |
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Iva Dichiarazione trimestrale e liquidazione MOSS |
Invio telematico della dichiarazione IVA MOSS del secondo trimestre relativa ai servizi elettronici, di telecomunicazione e radiodiffusione resi a soggetti privati UE e versamento dell’imposta dovuta, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).
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Imposta di bollo fatture elettroniche |
Versamento dell’imposta di bollo dovuta per le fatture elettroniche emesse senza IVA (ad esempio, esenti / fuori campo IVA) di importo superiore a € 77,47 qualora l’ammontare riferito al primo trimestre sia risultato inferiore a € 250 ma l’importo complessivo del primo e secondo trimestre sia pari o superiore a € 250. Se l’importo complessivo del primo e secondo trimestre è inferiore a € 250, il versamento va effettuato entro il 20.10.2020. |
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Verifiche periodiche registratori di cassa |
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuate nel secondo trimestre, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati. |
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Mod. REDDITI 2020 Persone fisiche soggetti che beneficiano della proroga |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:
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Mod. REDDITI 2020 Società di persone soggetti che beneficiano della proroga |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:
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Mod. REDDITI 2020 Società di capitali (approvazione bilancio entro mese di maggio) soggetti che beneficiano della proroga |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 31.5.2020), relativo a:
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Mod. IRAP 2020 soggetti che beneficiano della proroga |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2019 e primo acconto 2020) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare che non beneficiano dell’esenzione concessa dal c.d. “Decreto Rilancio”. |
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ISA soggetti che beneficiano della proroga |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti che applicano gli ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità. |
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Diritto annuale CCIAA 2020 soggetti che beneficiano della proroga |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, diritto CCIAA dovuto per il 2020 (codice tributo 3850). |
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Rivalutazione Beni d’impresa soggetti che beneficiano della proroga |
Versamento (unica soluzione / prima rata), senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (10% - 12%) per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel bilancio 2019, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 696 a 703, Finanziaria 2020. |
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Giovedì 23 luglio |
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Mod. 730/2020 |
Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dal 21.6 al 15.7:
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Lunedì 27 luglio |
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Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili e trimestrali |
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) e al secondo trimestre (soggetti trimestrali). Si rammenta che:
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Giovedì 30 luglio |
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Mod. REDDITI 2020 Società di capitali (approvazione bilancio entro mese di maggio) soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 31.5.2020), relativo a:
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Mod. REDDITI 2020 Persone fisiche soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:
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Mod. REDDITI 2020 Società di persone soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, relativo a:
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Mod. IRAP 2020 soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2019 e primo acconto 2020) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare che non beneficiano dell’esenzione concessa dal c.d. “Decreto Rilancio”. |
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ISA soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti che applicano gli ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità. |
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Diritto annuale CCIAA 2020 soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA dovuto per il 2020 (codice tributo 3850). |
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Rivalutazione Beni d’impresa soggetti che non beneficiano della proroga |
Versamento (unica soluzione / prima rata), con la maggiorazione dello 0,40%, dell’imposta sostitutiva (10% - 12%) per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni, effettuata nel bilancio 2019, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 696 a 703, Finanziaria 2020. |
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Venerdì 31 luglio |
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Inps Dipendenti |
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015. |
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Inps Dipendenti ripresa sospensione “coronavirus” |
Per le imprese florovivaistiche:
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Inps Gestione separata ripresa sospensione “coronavirus” |
Per le imprese florovivaistiche:
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Inps Agricoltura |
Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre. |
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Iva Liquidazione mensile e trimestrale ripresa sospensione “coronavirus” |
Per le imprese florovivaistiche:
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Spesometro estero |
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE relativa al secondo trimestre. L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale. |
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Corrispettivi Soggetti senza rt (fase transitoria) |
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei corrispettivi del mese di giugno da parte dei soggetti obbligati dall’1.1.2020 alla memorizzazione / trasmissione che non dispongono del registratore telematico “in servizio”. |
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Corrispettivi distributori carburante |
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi di giugno relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica. |
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Iva credito trimestrale |
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il nuovo mod. IVA TR. |
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Accise Autotrasportatori (caro petrolio) |
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t. |
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Vendite tramite piattaforma digitale (marketplace) |
Invio all’Agenzia delle Entrate da parte dei soggetti passivi IVA che facilitano la vendita a distanza di beni nell’UE tramite l’uso di un’interfaccia elettronica quale un mercato virtuale / piattaforma / portale o mezzi analoghi, dei dati relativi alle vendite effettuate nel secondo trimestre. |
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Mod. REDDITI 2020 Società di capitali (approvazione bilancio mese di giugno) |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte delle società con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 28.6.2020), relativo a:
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Mod. IRAP 2020 Società di capitali (approvazione bilancio mese di giugno) |
Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2019 e primo acconto 2020) da parte di società di capitali con esercizio coincidente con l’anno solare (con approvazione del bilancio entro il 28.6.2020), che non beneficiano dell’esenzione concessa dal c.d. “Decreto Rilancio”. |
