Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

Mod. 730/2020

Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato entro il 31.5:

• consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
• invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di maggio e versamento dell’imposta dovuta.

Per le imprese florovivaistiche il versamento in esame usufruisce del differimento al 31.7.2020 disposto dall’art. 78, DL n. 18/2020.

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a maggio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a maggio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Ritenute alla fonte

operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a maggio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a maggio relative a:

• rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040);
• utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
• contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps

Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di maggio.

Per le imprese florovivaistiche il versamento in esame usufruisce del differimento al 31.7.2020 disposto dall’art. 78, DL n. 18/2020.

Inps

Gestione separata

Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a maggio a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a maggio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). La Legge n. 81/2017 ha aumentato il contributo al 34,23% per alcuni soggetti (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali) non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA.

Per le imprese florovivaistiche il versamento in esame usufruisce del differimento al 31.7.2020 disposto dall’art. 78, DL n. 18/2020.

Imu 2020

Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori di immobili in leasing, della “nuova” IMU dovuta per il 2020 (che sostituisce la “vecchia” IMU e la TASI), prima rata o unica soluzione, tramite il mod. F24 o bollettino di c/c/p, relativa a fabbricati, comprese aree fabbricabili e terreni agricoli, ad esclusione dell’abitazione principale, diversa da A/1, A/8 e A/9, e dei fabbricati rurali strumentali.

È opportuno verificare l’eventuale differimento / sospensione deliberata dal competente Comune a seguito dell’emergenza COVID-19.

Estromissione immobile

strumentale all’1.1.2019

Versamento della seconda rata, pari al 40%, dell’imposta sostitutiva dovuta (8%) per l’immobile strumentale posseduto alla data del 31.10.2018 estromesso da parte dell’imprenditore individuale entro il 31.5.2019 (codice tributo 1127).

Iva comunitaria

Elenchi intrastat mensili

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a maggio (soggetti mensili). Si rammenta che:

• sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);
• la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;
• i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Mod. 730/2020

Per le dichiarazioni presentate al CAF / professionista abilitato entro il 20.6:

• consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
• invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.

Mod. REDDITI 2020

Persone fisiche

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• IRPEF (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• addizionale regionale IRPEF (saldo 2019);
• addizionale comunale IRPEF (saldo 2019 e acconto 2020);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi (5%, saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2019 e primo acconto 2020);
• acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• cedolare secca (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• IVIE (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• IVAFE (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• contributi IVS (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• contributi Gestione separata INPS (saldo 2019 e primo acconto 2020).

Mod. REDDITI 2020

Società di capitali ed

enti non commerciali

Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (società con approvazione del bilancio entro il mese di maggio), i versamenti relativi a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• IRES (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2019 e primo acconto 2020);
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2018 e 2019. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. REDDITI 2020

Società di persone

Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a:

• saldo IVA 2019 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.4) per i soggetti che non usufruiscono della sospensione fino al 16.9.2020 a seguito dell’emergenza COVID-19;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2018 e 2019. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
• imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2019 da quadro EC;
• imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. IRAP 2020

Versamento IRAP (saldo 2019 e primo acconto 2020) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare con ricavi / compensi 2019 pari o superiori a € 250 milioni, nonché da parte di Amministrazioni e Enti pubblici, imprese di assicurazione, banche e altri intermediari finanziari.

ISA

Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi indicati nel mod. REDDITI da parte dei soggetti che applicano gli ISA al fine di migliorare il proprio Indice di affidabilità.

Diritto annuale CCIAA 2020

Versamento del diritto CCIAA dovuto per il 2020 (codice tributo 3850).

5‰ Irpef

Adempimenti enti beneficiari

Invio, a mezzo raccomandata A/R o PEC, alla competente DRE, da parte dei legali rappresentanti degli enti di volontariato (ONLUS, APS, ecc.) iscritti dal 2020 nell’apposito elenco, della dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà attestante il possesso dei requisiti, unitamente alla copia del documento d’identità.

Per le associazioni sportive dilettantistiche la dichiarazione in esame va inviata all’Ufficio territoriale del CONI nel cui ambito si trova la sede dell’associazione.

Inps

Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di maggio.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Per le imprese florovivaistiche l’invio telematico in esame usufruisce del differimento al 31.7.2020 disposto dall’art. 78, DL n. 18/2020.

Spesometro estero

ripresa sospensione “coronavirus”

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dei dati fatture emesse / ricevute a / da soggetti UE / extraUE relativa al primo trimestre.

L’obbligo non interessa le operazioni documentate da fattura elettronica / bolletta doganale.

Corrispettivi

Soggetti senza rt

(fase transitoria)

ripresa sospensione “coronavirus”

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei corrispettivi del mese di febbraio, marzo e aprile da parte dei soggetti obbligati dall’1.1.2020 alla memorizzazione / trasmissione che non dispongono del registratore telematico “in servizio”.

Corrispettivi

Soggetti senza rt

(fase transitoria)

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei corrispettivi del mese di maggio da parte dei soggetti obbligati dall’1.1.2020 alla memorizzazione / trasmissione che non dispongono del registratore telematico “in servizio”.

Corrispettivi

distributori carburante

ripresa sospensione “coronavirus”

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi di febbraio, marzo e aprile, relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica.

Corrispettivi

distributori carburante

Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi di maggio relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale ad elevata automazione in cui il rifornimento avviene unicamente in modalità self service prepagato, non documentati da fattura elettronica.

Comunicazione 2019

“operazioni legate al turismo”

soggetti mensili e trimestrali

ripresa sospensione “coronavirus”

Invio telematico della comunicazione delle cessioni di beni e prestazioni di servizi rese nel 2019 a persone fisiche extraUE non residenti in Italia, da parte di commercianti al minuto e soggetti assimilati ed agenzie di viaggio che effettuano le liquidazioni IVA mensili e trimestrali, incassate in contanti di importo pari o superiore a € 1.000 ed inferiore a € 15.000, utilizzando il quadro TU del Modello di comunicazione polivalente.

Iva comunitaria

Elenchi intrastat mensili e trimestrali

ripresa sospensione “coronavirus”

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a:

• febbraio / marzo / aprile (soggetti mensili);
• al prim

Si rammenta che:

-   sono soppressi i modd. Intra trimestrali relativi agli acquisti (sia di beni che di servizi);

-    la presentazione dei modd. Intra mensili è effettuata ai soli fini statistici;

-   i soggetti non obbligati all’invio possono comunque scegliere di inviare i modd. Intra (di beni / di servizi) con periodicità sia mensile che trimestrale.

Iva

Comunicazione liquidazioni

periodiche

ripresa sospensione “coronavirus”

Invio telematico dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative:

• ai mesi di gennaio / febbraio / marzo (soggetti mensili);
• al primo trimestre (soggetti trimestrali).

La comunicazione va effettuata utilizzando il modello approvato dall’Agenzia delle Entrate.

Iva

credito trimestrale

ripresa sospensione “coronavirus”

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al primo trimestre, utilizzando il nuovo mod. IVA TR.

L’istanza può essere presentata entro il 30.6.2020 qualora, a causa dell’emergenza COVID-19, il soggetto sia stato impossibilitato a rispettare il termine del 30.4.

Si evidenzia che l’utilizzo in compensazione è possibile solo dopo la presentazione dell’istanza / decimo giorno successivo se il credito è superiore a € 5.000 annui.

Mod. IVA 2020

ripresa sospensione “coronavirus”

Invio telematico diretto o tramite intermediari abilitati della dichiarazione IVA relativa al 2019.

Verifiche periodiche

registratori di cassa

ripresa sospensione “coronavirus”

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuate nel primo trimestre, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

Accise

Autotrasportatori

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza di rimborso del credito relativo al primo / secondo / terzo trimestre 2018 non utilizzato in compensazione entro il 31.12.2019.

Accise

Autotrasportatori

(caro petrolio)

ripresa sospensione “coronavirus”

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al primo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

L’istanza può essere presentata entro il 30.6.2020 qualora, a causa dell’emergenza COVID-19, il soggetto sia stato impossibilitato a rispettare il termine del 30.4.

Enti non commerciali

variazione dati mod. eas

ripresa sospensione “coronavirus”

Presentazione in via telematica del mod. EAS per comunicare le variazioni dati verificatesi nel 2019, rispetto a quanto già comunicato. Il modello va inviato completo di tutti i dati, compresi quelli non variati.

Non è necessario presentare il mod. EAS relativamente alle variazioni già comunicate all’Agenzia delle Entrate con i modd. AA5/6 o AA7/10.

Certificazione utili

ripresa sospensione “coronavirus”

Consegna ai soci della certificazione delle somme corrisposte nel 2019, da parte di società di capitali (srl, spa, ecc.), a titolo di dividendo / utile.

La certificazione è necessaria anche per i compensi corrisposti nel 2019 ad associati in partecipazione con apporto di capitale o misto.

Rivalutazione

Beni d’impresa

Versamento (unica soluzione / prima rata) dell’imposta sostitutiva (10% - 12%) per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni riservata alle società di capitali ed enti commerciali, effettuata nel bilancio 2019, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 696 a 703, Finanziaria 2020.

Rivalutazione

Terreni e Partecipazioni

all’1.1.2018

Versamento della terza rata (o unica soluzione) dell’imposta sostitutiva (8%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2018 come previsto dalla Finanziaria 2018 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

Rivalutazione

Terreni e Partecipazioni

all’1.1.2019

Versamento della seconda rata (o unica soluzione) dell’imposta sostitutiva (10% - 11%) dovuta per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2019 come previsto dalla Finanziaria 2019 (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate).

Rivalutazione

Terreni e Partecipazioni

all’1.1.2020

• Redazione / asseverazione della perizia di stima;
• versamento della prima rata (o unica soluzione) dell’imposta sostitutiva (11%) dovuta (codice tributo 8056 per terreni e 8055 per partecipazioni non quotate);

per la rivalutazione dei terreni e delle partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, all’1.1.2020 come previsto dalla Finanziaria 2020.