Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

15 - MERCOLEDÍ

MOD. 730/2021

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 16 luglio al 31 agosto, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

15 - MERCOLEDÍ

SOGGETTI BENEFICIARI DELLA PROROGA PREVISTA DAL D.L. SOSTEGNI-BIS

MOD. REDDITI PF 2021

Versamenti, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• IRPEF (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• addizionale regionale (saldo 2020) e comunale (saldo 2020 e acconto 2021);
• imposta sostitutiva contribuenti minimi e forfetari (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• acconto d’imposta nella misura del 20% dei redditi soggetti a tassazione separata;
• cedolare secca (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• IVIE e IVAFE (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• Contributi IVS e Gestione Separata INPS - saldo 2020; l’acconto 2021 è sospeso in attesa di definire l’esonero contributivo ex Legge di bilancio 2021.

MOD. REDDITI SP 2021

Versamenti, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria ex art. 15 DL 185/2008.

MOD. REDDITI SC 2021

Soggetti Ires con esercizio “solare”, con bilancio approvato entro il mese di giugno (o successivamente, in seguito a 2° convocazione): versamenti, senza la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• IRES (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008.

MOD. IRAP 2021

Versamento, senza maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e 1° acconto 2021) da parte di:

• persone fisiche e società di persone/enti equiparati
• soggetti IRES con esercizio solare e bilancio approvato fino al termine di giugno

ISA

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, dai soggetti ISA dell’Iva dovuta sui maggiori ricavi/compensi indicati nella dichiarazione dei redditi.

RIVALUTAZIONE

BENI D’IMPRESA

Versamento, senza la maggiorazione dello 0,40%, in unica soluzione o della 1° rata dell'imposta sostitutiva del 3% sul maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione e del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione.

DIRITTO CAMERALE 2021

Versamento, senza maggiorazione dello 0,40%, del diritto annuale 2021 (cod. trib. 3850).

16 - GIOVEDÍ

IVA MENSILE

Liquidazione e versamento dell’imposta a debito relativa al mese di agosto.

LI.PE.

Comunicazione dei dati relativi alla liquidazione periodica dell’Iva (del 2° trimestre per i contribuenti trimestrali e dei mesi di aprile/maggio/giugno per i contribuenti mensili).

RITENUTE

(su pagamenti effettuati

ad agosto 2021)

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lavoro autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030) per gli associati qualificati.

LOCAZIONI BREVI - VERSAMENTO RITENUTE

Versamento delle ritenute del 21% operate dagli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni riversati al locatore ad agosto (cod. trib. 1919).

PREVIDENZA

• Contributi Inps mensili: versamento dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti sulle retribuzioni maturate nel mese di agosto;
• INPS - Gestione Separata: versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:

ü  committente: sui compensi corrisposti ad agosto a co.co.co., incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso > € 5.000);

ü  associante: sui compensi corrisposti ad agosto agli associati in partecipazione con apporto di lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

• Contributi Inps in agricoltura: versamento della 2° rata 2021 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da coltivatori diretti e IAP.

20 - LUNEDÍ

SOGGETTI NON BENEFICIARI DELLA PROROGA PREVISTA DAL D.L. SOSTEGNI-BIS

MOD. REDDITI SC 2021

(SOGGETTI NON BENEFICIARI DELLA PROROGA)

Soggetti “solari”, con bilancio approvato entro il mese di giugno (o successivamente, in seguito a 2° convocazione): versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

• Saldo IVA 2020 con maggiorazione dello 0,40% per mese/frazione di mese dal 16/03;
• IRES (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• maggiorazione IRES del 10,50% società di comodo (saldo 2020 e 1° acconto 2021);
• imposta sostitutiva del 12%/14%/16% per riallineamento valori civilistici e fiscali dei beni indicati nel Quadro EC e da operazione straordinaria effettuata nel 2019 e 2020;
• imposta sostitutiva del 16% (da versare in un’unica soluzione) per riallineamento valori civilistici e fiscali di attività immateriali a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15 del D.L. 185/2008;
• imposta sostitutiva del 3% sul maggior valore attribuito ai beni in sede di rivalutazione e del 10% per l’affrancamento del saldo attivo di rivalutazione;
• diritto annuale 2021 (cod. trib. 3850).

MOD. IRAP 2021 (SOGGETTI NON BENEFICIARI DELLA PROROGA)

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2020 e 1° acconto 2021) da parte di soggetti IRES con esercizio solare e bilancio approvato fino al termine di giugno.

27 - LUNEDÍ

INTRASTAT

MENSILE

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE relativi ad agosto, nonché per acquisti di beni/servizi ricevuti (valenza statistica) registrati o soggetti a registrazione relativi ad agosto.

30 - GIOVEDÍ

DISTRIBUTORI DI CARBURANTI

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di agosto delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale:

• ad “elevata automazione”, non documentati da fattura elettronica
• non ad elevata automazione.

IMPOSTA DI BOLLO fatture elettroniche

Pagamento dell'imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel 2° trimestre se l’importo dovuto supera € 250. Il pagamento può effettuarsi per il 1° e 2° trimestre, nei termini previsti per il versamento dell'imposta relativa al 3° trimestre solare dell'anno di riferimento, qualora l'ammontare dell'imposta da versare per le e-fatture emesse nel 1° e 2° trimestre solare dell'anno sia inferiore complessivamente a € 250.

MOD. 730/2021

Per le dichiarazioni presentate dal contribuente dal 1° al 30 settembre, il CAF/professionista abilitato:

• invia telematicamente all’Agenzia Entrate le dichiarazioni predisposte e il risultato finale delle dichiarazioni;
• consegna al contribuente copia del Mod. 730 e il prospetto Mod. 730-3.

PAGAMENTO DI AVVISI E CARTELLE “SOSPESE”

Pagamento delle somme sospese in scadenza dall’8/03/2020 (21/02/2020 per i per i soggetti dei comuni della c.d. zona rossa – allegato 1 del DPCM 1/03/2020) al 31/08/2021

-      derivanti cartelle di pagamento, avvisi di addebito e avvisi di accertamento affidati all’Agente della riscossione (relative a tutte le entrate tributarie e non tributarie)

-      ivi incluse le rate di eventuali dilazioni già concesse, in scadenza in detto periodo, che sono state sospese.

In luogo del pagamento in soluzione unica, è ammessa la richiesta di dilazione ex art. 19 Dpr 602/73.

definizioni agevolate

Versamento della rata in scadenza il 31/07/2020, in base a quanto disposto dal D.L. 73/2021 (c.d. Decreto Sostegni-bis), con riguardo a:

• rottamazione-ter;
• definizione agevolata delle risorse proprie UE;
• saldo e stralcio delle cartelle.

Per il pagamento sono previsti i 5 giorni di tolleranza ex D.L. 119/2018.

CONSULTAZIONE

E-FATTURE

Termine ultimo per effettuare l’adesione al servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche e dei loro duplicati informatici.

INVIO DATI AL SISTEMA TESSERA SANITARIA

Invio telematico al Sistema Tessera Sanitaria, da parte degli esercenti le professioni sanitarie (medici, farmacie, parafarmacie, psicologi, ecc.), dei dati delle spese sanitarie relative al 1° semestre 2021 ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata relativa all’anno d’imposta 2021.

RIMBORSO IVA ESTERA

Presentazione dell’istanza telematica per il rimborso dell'Iva assolta nel 2020 in altro paese UE (o paese estraUE con cui esistono accordi di reciprocità) ex art. 38-bis1 e segg. Dpr 633/72

BONUS EDICOLE 2021

Termine ultimo per presentare al DIE, tramite la procedura disponibile nell’area riservata del portale impresainungiorno.gov.it, la domanda di accesso per l'anno 2021 al credito d’imposta per gli esercenti attività commerciali che operano nel settore della vendita al dettaglio di giornali, riviste e periodici.

E-MENS

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di agosto