Studio AZeta | Commercialisti Tributaristi Paghe Contributi Tutela Fiscale | Cesano Maderno (MB)

10 - MERCOLEDÍ

STAMPA

REGISTRI CONTABILI

Stampa dei registri contabili (registri Iva, libro giornale e degli inventari, ecc.), da imprese e lavoratori autonomi, relativi al 2019.

Si ricorda che l’art. 7 del D.L. 357/1994 prevede quanto segue (v. RF 024/2021):

-     co. 4-ter: la tenuta dei registri contabili con sistemi meccanografici è regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei dei dati relativi all'esercizio per il quale i termini di presentazione delle relative dichiarazioni annuali non siano scaduti da oltre 3 mesi, ricorrendo il solo obbligo di aggiornamento dei dati sul programma contabile (e di stampa in cado di richiesta in sede di eventuale accesso)

-     co. 4-quater: in deroga alle disposizioni del co. 4-ter, la tenuta di qualsiasi registro contabile con sistemi elettronici su qualsiasi supporto è considerata regolare in difetto di trascrizione su supporti cartacei nei termini di legge, se in sede di accesso, ispezione o verifica gli stessi risultano aggiornati sui suddetti sistemi elettronici e vengono stampati previa richiesta degli organi procedenti ed in loro presenza.

CONSERVAZIONE DIGITALE DI LIBRI, FATTURE ELETTRONICHE E DICHIARAZIONI

Termine per effettuare, in base al D.M. 17/06/2014, la conservazione digitale:

• dei libri contabili relativi al 2019 (in alternativa alla stampa cartacea di cui sopra)
• delle fatture elettroniche relative al 2019 (obbligatoriamente elettronica)
• delle dichiarazioni fiscali relative al 2018 (in alternativa alla conservaz. cartacea)

16 - MARTEDÍ

IVA MENSILE

Liquidazione e versamento dell’Iva a debito relativa al mese di febbraio.

RITENUTE

(su pagamenti effettuati

a febbraio 2021)

• Irpef sui redditi lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (cod. trib. 1001);
• Irpef sui redditi lavoro autonomo e provvigioni: versamento delle ritenute relative ai professionisti ed altre attività di lav. autonomo e agli agenti (cod. trib. 1040);
• sui redditi da lavoro dipendente/assimilato;
• Condomini: versamento ritenute del 4% per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d’opera (cod. trib. 1020 prestatori IRES, cod. trib. 1019 prestatori IRPEF);
• Associati in partecipazione: versamento ritenute sugli associati in partecipazione con apporto di solo lavoro (prorogati ex D.lgs. 81/2015 - cod. trib. 1040) e di capitale o misto (cod. trib. 1030) per gli associati qualificati.

LOCAZIONI BREVI - VERSAMENTO RITENUTE

Versamento delle ritenute del 21% operate da parte degli intermediari immobiliari (anche tramite portali telematici) sui canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve riversati al locatore a febbraio (cod. trib. 1919).

PREVIDENZA

• Contributi Inps mensili: versamento all'INPS dai datori di lavoro dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di febbraio;
• INPS - Gestione Separata:

ü  versamento del contributo del 33,72% (non pensionati e non iscritti ad altra previdenza) o del 24% (altri casi) da parte di:

-   committente: sui compensi corrisposti a febbraio a co.co.co, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e autonomi occasionali (compenso > € 5.000);

-   associante: sui compensi corrisposti a febbraio agli associati in partecipazione con apporto di solo lavoro (se prorogati ex D.lgs. 81/2015).

ü  ripresa versamenti: versamento, in un’unica soluzione o della 1° rata, del contributo sui compensi corrisposti a novembre 2020 ai suddetti soggetti dai contribuenti che hanno usufruito della proroga disposta dal Decreto Ristori-quater trasfuso nella legge di conversione del Decreto Ristori.

IVA

SALDO ANNUALE

Versamento, in unica soluzione o della 1° rata, del saldo IVA 2020 risultante dalla dichiarazione IVA. Riepilogando, il versamento può essere effettuato:

• in un’unica soluzione entro il 16/03 oppure rateizzare maggiorando dello 0,33% mensile l’importo di ogni rata successiva alla prima;
• in unica soluzione entro il 30/06 con la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivi al 16/03 oppure rateizzare dalla data di pagamento, maggiorando dapprima l’importo da versare con lo 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivi al 16/03 e quindi aumentando dello 0,33% mensile l’importo di ogni rata successiva alla prima.

ISI E IVA APPARECCHI DA INTRATTENIMENTO

Versamento dell’ISI (cod. trib. 5123) e dell’IVA forfetaria (cod. trib. 6729) dovute per il 2021 con riguardo agli apparecchi da divertimento e intrattenimento (art. 110 co. 7 lett. a) e c) del TULPS) installati entro l’1/03/2021 o non disinstallati entro il 31/12/2020.

IVA MENSILE

(ripresa versamenti)

Versamento, in unica soluzione o della 1° rata, dell’IVA del mese di ottobre 2020 dai contribuenti che hanno usufruito della proroga disposta dal Decreto Ristori-bis trasfuso nella legge di conversione del Decreto Ristori.

IVA MENSILE

(ripresa versamenti)

Versamento, in unica soluzione o della 1° rata, dell’IVA del mese di novembre 2020 dai contribuenti che hanno usufruito della proroga disposta dal Decreto Ristori-quater trasfuso nella legge di conversione del Decreto Ristori.

ACCONTO IVA

(ripresa versamenti)

Versamento, in unica soluzione o della 1° rata, dell'acconto IVA relativo all’anno 2020 dai contribuenti mensili e trimestrali che hanno usufruito della proroga disposta dal Decreto Ristori-quater trasfuso nella legge di conversione del Decreto Ristori.

RITENUTE IRPEF

(ripresa versamenti)

• Versamento, in unica soluzione o della 1° rata, delle ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese di ottobre 2020 dai soggetti che hanno usufruito della proroga disposta dal Decreto Ristori-bis trasfuso nella legge di conversione del Decreto Ristori;
• Versamento, in unica soluzione o della 1° rata, delle ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese di novembre 2020 dai soggetti che hanno usufruito della proroga disposta dal Decreto Ristori-quater trasfuso nella legge di conversione del Decreto Ristori.

PREVIDENZA

(ripresa versamenti)

• Versamento, in un’unica soluzione o della 1° rata, all'INPS dai datori di lavoro, che hanno usufruito della proroga disposta dal Decreto Ristori-bis trasfuso nella legge di conversione del Decreto Ristori, dei contributi previdenziali a favore dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di ottobre 2020;
• Versamento, in un’unica soluzione o della 1° rata, all'INPS dai datori di lavoro, che hanno usufruito della proroga disposta dal Decreto Ristori-quater trasfuso nella legge di conversione del Decreto Ristori, dei contributi previdenziali a favore dei lavoratori dipendenti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di novembre 2020.

TASSA ANNUALE

LIBRI SOCIALI

Versamento dalle società di capitali della tassa annuale per il 2021 per la tenuta dei libri contabili e sociali (cod. trib. 7085) i cui importi sono:

• € 309,87, se il capitale sociale/fondo di dotazione non è superiore a € 516.456,90
• € 516,46, se il capitale sociale/fondo di dotazione è superiore a € 516.456,90.

CU 2021

Invio telematico delle CU 2021 relative ai seguenti redditi corrisposti nel 2020:

• redditi di lavoro dipendente/assimilati e da pensione;
• redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi diversi e locazioni brevi.

Consegna agli interessati della CU 2021 (v. RF 013/2021 ed RF 023/2021).

MOD. CUPE

Consegna agli interessati della Certificazione relativa agli utili e proventi equiparati corrisposti e delle ritenute effettuate nel 2020. 

SPESE VETERINARIE

(PER PRECOMPILATA)

Invio, da parte dei soggetti tenuti, al Sistema TS dei dati delle spese veterinarie 2020 ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata (RF-fl 026/2021)

SPESE DETRAIBILI

(PER PRECOMPILATA)

Invio telematico all’Agenzia Entrate, ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata, di dati relativi alle seguenti spese 2020:

• interventi di recupero del patrimonio edilizio e riqualificazione energetica effettuati sulle parti comuni condominiali di edifici (all’invio provvede l’amministratore di condominio; non è dovuto per i condomini minimi privi di amministratori, salvo il caso di opzione per la cessione del credito/sconto in fattura – v. RF-fl 034/2021)
• funebri
• frequenza asili nido.

25 - GIOVEDÍ

INTRASTAT

MENSILE

Invio telematico degli elenchi Intrastat per cessione di beni/servizi resi in ambito UE relativi a febbraio, nonché per acquisti di beni/servizi ricevuti (valenza statistica) registrati o soggetti a registrazione relativi a febbraio.

31 - MERCOLEDÍ

DISTRIBUTORI DI CARBURANTI

Invio telematico all’Agenzia Dogane dei corrispettivi relativi al mese di febbraio delle cessioni di benzina/gasolio da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale

• ad “elevata automazione”;
• non ad elevata automazione che nel 2018 hanno erogato un totale di più di 1,5 milioni / fino a 1,5 milioni di litri di benzina/gasolio.

FIRR ENASARCO

Versamento dalla casa mandante del contributo FIRR 2020.

E-MENS

Invio telematico del Mod. UNI-EMENS con i dati contributivi e retributivi del mese di febbraio (inclusi compensi a collaboratori, incaricati alla vendita a domicilio, autonomi occasionali e associati in partecipazione con apporto di lavoro).

MODELLO EAS

Invio telematico del Modello EAS nel caso in cui, nel corso del 2020, si siano verificate variazioni di alcuni dei dati dell'ente non già comunicati tramite mod. AA.

Il modello si invia completo di tutti i dati, inclusi quelli non variati.

PAGAMENTO DI

CARTELLE E AVVISI

Pagamento delle somme sospese, relative a tutte le entrate tributarie e non tributarie, in scadenza dall’8/03/2020 (21/02/2020 per i per i soggetti dei comuni della c.d. zona rossa – allegato 1 del DPCM 1/03/2020) al 28/02/2021, derivanti cartelle di pagamento, avvisi di addebito INPS ed avvisi di accertamento affidati all’Agente della riscossione (v. RF 006/2021 e RF-fl 018/2021).

BONUS PUBBLICITà

Termine ultimo per l’invio, tramite i servizi telematici dell’Agenzia Entrate, della Comunicazione per l’accesso al credito d’imposta per gli investimenti pubblicitari incrementali per l’anno 2021 (cd. “prenotazione” – v. RF-fl 040/2021).

1° APRILE - GIOVEDÍ

BONUS SPONSORIZZAZIONI SPORTIVE

Invio al Dipartimento per lo sport della domanda per il riconoscimento del contributo, sotto forma di credito d’imposta, pari al 50% degli investimenti effettuati, a decorrere dall’1/07/2020 e fino al 31/12/2020, in favore di leghe e società sportive professionistiche e di società e associazioni sportive dilettantistiche.