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Scadenzario mese di LUGLIO 2016

06 Luglio 2016

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Per tutti i nostri clienti, proponiamo con linguaggio semplice e sintetico, lo scadenzario degli adempimenti in campo fiscale.

Le scadenze dei versamenti derivanti dal mod. UNICO 2016 sono riportate alla luce della proroga disposta dal DPCM 15.6.2016, riguardante:

i contribuenti “che esercitano attività economiche per le quali sono stati elaborati gli studi di settore”, che hanno conseguito ricavi / compensi non superiori a € 5.164.569 e il cui termine “ordinario” di versamento delle imposte derivanti dal mod. UNICO / IRAP è il 16.6.2016;
i titolari di redditi di partecipazione in soggetti che beneficiano della proroga;
i contribuenti minimi / forfetari.

Mercoledì 6 luglio

Mod. UNICO 2016 Persone fisiche soggetti che beneficiano della proroga	Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a: saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,20% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3); IRPEF (saldo 2015 e primo acconto 2016); addizionale regionale IRPEF (saldo 2015); addizionale comunale IRPEF (saldo 2015 e acconto 2016); imposta sostitutiva contribuenti minimi (5%, saldo 2015 e primo acconto 2016); imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2015 e primo acconto 2016); imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2015 e primo acconto 2016); acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata; imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC; cedolare secca (saldo 2015 e primo acconto 2016); contributo di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un reddito complessivo superiore a € 300.000; IVIE (saldo 2015 e primo acconto 2016); IVAFE (saldo 2015 e primo acconto 2016); contributi IVS (saldo 2015 e primo acconto 2016); contributi Gestione separata INPS (saldo 2015 e primo acconto 2016); contributi previdenziali geometri (saldo 2015 e acconto 2016).
Mod. UNICO 2016 Società di persone soggetti che beneficiano della proroga	Termine entro il quale effettuare i versamenti relativi a: saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,20% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3); imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e 2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti; imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC; imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
Mod. UNICO 2016 Società di capitali ed enti non commerciali soggetti che beneficiano della proroga	Termine entro il quale effettuare, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a: saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,20% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3); IRES (saldo 2015 e primo acconto 2016); maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2015 e primo acconto 2016); imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e 2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti; imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC; imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
Mod. IRAP 2016 soggetti che beneficiano della proroga	Versamento dell’IRAP (saldo 2015 e primo acconto 2016) da parte di persone fisiche, società di persone e assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
Studi di settore Adeguamento soggetti che beneficiano della proroga	Versamento dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi da parte dei soggetti che si adeguano agli studi di settore per il 2015 (codice tributo 6494) e dell’eventuale maggiorazione del 3% (codice tributo 4726 per le persone fisiche e 2118 per i soggetti diversi dalle persone fisiche).
Diritto annuale CCIAA 2016 soggetti che beneficiano della proroga	Versamento del diritto CCIAA 2016 (codice tributo 3850).
Rivalutazione beni d’impresa soggetti che beneficiano della proroga	Versamento dell’imposta sostitutiva (12% per i beni non ammortizzabili - 16% per i beni ammortizzabili) per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni riservata alle società di capitali ed enti commerciali, effettuata nel bilancio 2015, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 889 a 896, Finanziaria 2016.

Giovedì 7 luglio

Mod. 730/2016

Presentazione al datore di lavoro / Ente pensionistico che presta direttamente l’assistenza fiscale del mod. 730 e del mod. 730-1 per la scelta della destinazione dell’8‰ - 5‰ - 2‰;
presentazione al CAF / professionista abilitato, da parte del dipendente/pensionato/collaboratore, del mod. 730, del mod. 730-1 per la scelta della destinazione dell’8‰ - 5‰ - 2‰ e della documentazione necessaria per la verifica della conformità dei dati della dichiarazione;
consegna al dipendente/pensionato/collaboratore, da parte del datore di lavoro / Ente pensionistico che presta direttamente l’assistenza fiscale, della copia del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
consegna al dipendente/pensionato/collaboratore, da parte del CAF / professionista abilitato, del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

Mod. 730/2016

invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4 da parte del datore di lavoro / Ente pensionistico che presta direttamente l’assistenza fiscale / CAF / professionisti abilitati;
invio telematico all’Agenzia delle Entrate del mod. 730 precompilato e del mod. 730-1 per la scelta della destinazione dell’8‰ - 5‰ - 2‰ da parte del contribuente.

A favore dei CAF / professionisti abilitati è prorogato al 22.7 il termine per:

la consegna al contribuente della copia del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4;

purchè, entro il 7.7, sia stato inviato almeno l’80% delle dichiarazioni.

La proroga è altresì riconosciuta per la trasmissione diretta, da parte del contribuente, del mod. 730 precompilato.

Venerdì 15 luglio

Iva

Corrispettivi grande distribuzione

Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di giugno da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.

Lunedì 18 luglio

Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate ad giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1004).

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Irpef

Ritenute alla fonte su dividendi

Versamento delle ritenute operate (26%) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per partecipazioni non qualificate (codice tributo 1035).

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038);
utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Ritenute alla fonte

operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Inps

Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.

Inps

Gestione separata

Versamento del contributo del 24% - 31,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali, incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 31,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

Inps

Agricoltura

Versamento della prima rata 2016 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

Mod. UNICO 2016

Persone fisiche

soggetti che non beneficiano

della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,20% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3);
IRPEF (saldo 2015 e primo acconto 2016);
addizionale regionale IRPEF (saldo 2015);
addizionale comunale IRPEF (saldo 2015 e acconto 2016);
imposta sostitutiva contribuenti minimi (5%, saldo 2015 e primo acconto 2016);
imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2015 e primo acconto 2016);
imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2015 e primo acconto 2016);
acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC;
cedolare secca (saldo 2015 e primo acconto 2016);
contributo di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un reddito complessivo superiore a € 300.000;
IVIE (saldo 2015 e primo acconto 2016);
IVAFE (saldo 2015 e primo acconto 2016);
contributi IVS (saldo 2015 e primo acconto 2016);
contributi Gestione separata INPS (saldo 2015 e primo acconto 2016);
contributi previdenziali geometri (saldo 2015 e acconto 2016).

Mod. UNICO 2016

Società di persone

soggetti che non beneficiano

della proroga

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,20% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3);
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e 2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC;
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. UNICO 2016

Società di capitali ed

enti non commerciali

soggetti che non beneficiano

della proroga

Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:

saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,20% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3);
IRES (saldo 2015 e primo acconto 2016);
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2015 e primo acconto 2016);
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e 2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC;
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. IRAP 2016 soggetti che non beneficiano della proroga	Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2015 e primo acconto 2016) da parte di persone fisiche, società di persone e assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
Rivalutazione beni d’impresa soggetti che non beneficiano della proroga	Versamento dell’imposta sostitutiva, (12% per i beni non ammortizzabili - 16% per i beni ammortizzabili), con la maggiorazione dello 0,40% per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni riservata alle società di capitali ed enti commerciali, effettuata nel bilancio 2015, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 889 a 896, Finanziaria 2016.
Diritto annuale CCIAA 2016 soggetti che non beneficiano della proroga	Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA 2016 (codice tributo 3850).
Mod. UNICO 2016 Mod. IRAP 2016 Diritto annuale CCIAA 2016 Società di Capitali ed Enti non commerciali Bilancio differito a 180 giorni	Termine entro il quale effettuare, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, Codice civile (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a: saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,2% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3); IRES (saldo 2015 e primo acconto 2016); maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2015 e primo acconto 2016); imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e 2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti; imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC; imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008; imposta sostitutiva (12% per i beni non ammortizzabili - 16% per i beni ammortizzabili) rivalutazione beni d’impresa / partecipazioni, effettuata nel bilancio 2015, e eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 889 a 896, Finanziaria 2016; diritto CCIAA 2016 (codice tributo 3850).

Mercoledì 20 luglio

Verifiche periodiche

Registratori di cassa

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuati nel secondo trimestre, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

Iva

Liquidazione MOSS

Termine entro il quale effettuare la dichiarazione IVA riferita al secondo trimestre dei servizi elettronici resi a soggetti privati UE ed il relativo versamento, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).

Lunedì 25 luglio

Iva comunitaria

Elenchi intrastat mensili

e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) e al secondo trimestre (soggetti trimestrali).

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